بسمه تعالی
با صلوات بر محمد و آل محمد
وزارت راه و ترابری - وزارت امور اقتصادی و دارایی
معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رئیس جمهور
وزیران عضو کمیسیون اقتصاد در جلسه مورخ 1387/12/17 بنا به پیشنهاد شماره 18492/11 مورخ 1385/9/13 وزارت راه و ترابری و به استناد ماده (7) قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران - مصوب 1383 - و با رعایت تصویبنامه شماره 164082/ت373ه- مورخ 1386/10/10، آییننامه مالی شرکت مادر تخصصی ساخت و توسعه زیربناهای حمل و نقل کشور (سهامی خاص) را به شرح زیر تصویب نمودند:
فصل اول - کلیات
ماده 1- شرکت مادر تخصصی ساخت و توسعه زیربناهای حمل و نقل کشور (سهامی خاص) که «شرکت» نامیده میشود، دارای شخصیت حقوقی و استقلال مالی میباشد و موظف است عملیات مالی خود را بر اساس اساسنامه شرکت و مفاد این آییننامه انجام دهد.
ماده2- سال مالی شرکت از اول فروردین ماه هر سال شروع میشود و در آخر اسفند همان سال پایان می پذیرد.
ماده3- دریافت های شرکت شامل وجوهی است که تحت عنوان درآمد و سایر منابع تامین اعتبار و مطالبات از اشخاص یا عناوین مشابه با رعایت مقررات مربوط عاید شرکت میگردد و باید به حساب های بانکی که توسط خزانه افتتاح میگردد، واریز شود.
ماده4- حساب های بانکی شرکت به تشخیص مدیرعامل و با درخواست ذی حساب و مدیر امور مالی شرکت از خزانه داری کل با رعایت مقررات مربوط افتتاح میگردد.
ماده5- برداشت از حساب های بانکی شرکت با امضای مشترک مدیرعامل شرکت یا نماینده او و یکی از اعضای هیات مدیره یا نماینده منتخب هیات مدیره به علاوه امضای ذی حساب و مدیر امور مالی شرکت یا نماینده وی خواهد بود.
ماده6- دریافت ها و پرداخت های ارزی شرکت با توجه به مقررات پولی و بانکی کشور و بر اساس توافق های حاصل با بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران انجام خواهد شد.
فصل دوم - بودجه
ماده7- بودجه شرکت برنامه مالی شرکت است که برای یک سال مالی تهیه میگردد و حاوی پیش بینی درآمدها و سایر منابع تامین اعتبار و برآورد هزینه ها برای انجام عملیاتی است که منجر به تحقق اهداف شرکت در قالب وظایف مقرر خواهد شد و از دو قسمت تشکیل میگردد:
الف - بودجه جاری که عبارت است از پیش بینی درآمدها و سایر منابع و برآورد هزینه های جاری شرکت.
ب - بودجه سرمایه ای که عبارت است از پیش بینی هزینه های سرمایه ای و بازپرداخت اصل وام ها و منابع تامین اعتبار مربوط.
ماده8- شرکت موظف است همه ساله بودجه پیشنهادی خود را با توجه به اهداف و سیاست های کلی و برنامه سالانه به همراه عملکرد سال گذشته شرکت، تهیه و برای کسب نظر مشورتی به معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رئیس جمهور ارسال نماید و سپس همراه با نظر مشورتی معاونت مذکور در مجمع عمومی شرکت مطرح و پس از تایید آن برای درج در لایحه بودجه کل کشور مجدداً به معاونت یاد شده ارسال نماید.
ماده9- افزایش یا کاهش اعتبار هر یک از مواد هزینه یا فعالیت ها یا برنامه کلی بودجه مصوب شرکت با موافقت هیات مدیره موکول به تصویب مجمع عمومی شرکت میباشد مشروط بر آنکه موجب کاهش ارقام مالیات و سود سهام دولت نشود.
ماده10- هر گاه در جریان سال مالی، تغییر در بودجه شرکت به منظور افزایش اعتبار مصوب یا تحصیل اعتبار جدید ضروری باشد، متمم بودجه توسط شرکت با رعایت مقررات مربوط تهیه میگردد و پس از تصویب مجمع عمومی و سیر مراحل قانونی، اجرا خواهد شد.
ماده11- در صورت عدم تصویب بودجه در موعد مقرر به منظور جلوگیری از وقفه در انجام امور شرکت و تا تصویب بودجه، مجوز خرج با تصویب مجمع عمومی خواهد بود.
ماده12- بودجه شرکت به صورت سالیانه تنظیم میگردد و در صورت ضرورت شرکت میتواند برای آن قسمت از هزینه های جاری مستمر یا پروژه هایی که نوعاً انجام آن بیش از یک سال مالی به طول می انجامد، بودجه برنامه ای تنظیم نماید و اعتبارات لازم را در بودجه سالانه خود جهت پرداخت این قبیل تعهدات مقدم بر سایر اعتبارات منظور نماید.
ماده13- به منظور پرداخت تعهدات و دیون و بدهی های پیش بینی نشده سنوات قبل، همه ساله اعتباری در بودجه سالانه شرکت منظور خواهد شد.
ماده14- وجود اعتبار در بودجه مصوب شرکت به خودی خود برای اشخاص اعم از حقوقی و حقیقی ایجاد حق نمی کند و استفاده از اعتبارات باید با رعایت مقررات شرکت باشد.
تبصره - هیچ هزینه ای یا تعهدی بدون تامین اعتبار تحقق نمی یابد.
فصل سوم - درآمدها و سایر منابع تامین اعتبار
ماده15- درآمدها و منابع مالی شرکت عبات است از:
1- حق الزحمه دریافتی از اعتبارات تخصیص یافته به هر یک از طرح های تملک دارایی های سرمایه ای در دست اجرای شرکت که به پیشنهاد هیات مدیره و تایید مجمع عمومی شرکت تعیین میشود.
2- حق الزحمه حاصل از ارایه خدمات فنی و مهندسی.
3- درآمد حاصل از سایر فعالیت هایی که شرکت به موجب اساسنامه خود و یا سایر قوانین و مقررات مرتبط مجاز به انجام آنها میباشد.
4- درآمد حاصل از اجاره یا فروش اموال، کالا و کارمزدهای دریافتی.
5- سایر منابع.
ماده16- سایر منابع تامین اعتبار شرکت عبارت است از منابعی که تحت عنوان کمک های نقدی و غیرنقدی دولت، وام، استفاده از ذخایر، کاهش سرمایه در گردش و یا عناوین مشابه طبق قوانین و مقررات مجاز به منظور نمودن آنها در بودجه مربوط میباشد.
تبصره - منظور از سرمایه در گردش مذکور در ماده فوق، مازاد دارایی های جاری بر بدهی های جاری میباشد.
ماده17- وجوهی که شرکت به عنوان سپرده یا وجه الضمان و یا وثیقه و یا نظایر آنها دریافت می نماید، به حساب بانکی خاص شرکت نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران که از طریق خزانه افتتاح میشود، واریز میگردد. وصول و ایصال این وجوه طبق مقررات مربوط به خود صورت خواهد گرفت.
ماده18- وجوهی که تحت عنوان درآمد، بیشتر از میزان مقرر وصول میشود (اعم از اینکه این دریافتی اضافی اشتباه پرداخت کننده یا واحد وصول کننده یا عدم انطباق مبلغ وصولی با مورد باشد و یا اینکه تحقق اضافه دریافتی بر اثر رسیدگی شرکت یا واحد ذی ربط یا مقامات قضایی حاصل شود) با اجازه مدیر عامل یا مقام مجاز از طرف او از درآمد جاری شرکت به ذی نفع مسترد میگردد.
فصل چهارم - هزینه
ماده19- هزینه عبارت است از پرداخت هایی که به طور قطعی به ذی نفع در قبال انجام تعهد یا تحت عنوان کمک و یا عناوین مشابه با رعایت قوانین و مقررات مربوط صورت میگیرد و عبارت است از:
الف - هزینه های جاری که هزینه های مربوط به خدمات و پشتیبانی را در بر میگیرد.
ب - هزینه های سرمایه ای که برای سرمایه گذاری زیربنایی شامل ساختمان، تاسیسات، تجهیزات و ماشین آلات، وسائط نقلیه و غیره میباشد.
ماده20- اعتبار، عبارت است از مبلغی که برای مصرف یا مصارف معین به منظور نیل به اهداف و اجرای برنامه های شرکت در قالب بودجه سالیانه به تصویب مراجع ذی ربط میرسد.
ماده21- تشخیص، عبارت است از تعیین و انتخاب کالا و خدمات و سایر پرداخت ها که تحصیل یا انجام آنها برای نیل به اهداف شرکت ضروری باشد.
ماده22- تامین اعتبار، عبارت است از تخصیص تمام یا قسمتی از اعتبار مصوب برای هزینه معین.
ماده23- تعهد، عبارت است از الزاماتی بر ذمه شرکت ناشی از:
1- تحویل کالا یا انجام خدمت.
2- اجرای قراردادهایی که با رعایت قوانین و مقررات منعقد میشوند.
3- اجرای احکام صادر شده از مراجع قانونی و صلاحیت دار.
ماده24- دیون بلامحل عبارت است از بدهی های قابل پرداخت سنوات گذشته که در بودجه مربوط اعتباری برای آنها منظور نشده و یا زائد بر اعتبار مصوب میباشد و در هر دو صورت به یکی از طرق زیر بدون اختیار دستگاه ایجاد شده باشد:
1- احکام قطعی صادر شده از طرف مراجع ذی صلاح.
2- انواع بدهی به وزارتخانه ها، موسسات دولتی و شرکت های دولتی ناشی از خدمات انجام شده مانند حق اشتراک برق، آب، هزینه های مخابراتی، پست و هزینه های مشابه.
ماده25- تسجیل، عبارت است از تعیین میزان بدهی قابل پرداخت به موجب اسناد مثبته.
ماده26- حواله (دستور پرداخت)، اجازه ای است که کتباً توسط مدیر عامل و یا نماینده او برای پرداخت تعهدات و بدهی های قابل پرداخت از محل اعتبارات مربوط، عهده ذی حساب و مدیر امور مالی در وجه ذی نفع، صادر میشود.
ماده27- مسئولیت تشخیص، انجام تعهد و تسجیل و حواله به عهده مدیر عامل یا مقام مجاز از طرف او و مسئولیت تامین اعتبار و تطبیق پرداخت با قوانین و مقررات به عهده ذی حساب و مدیر امور مالی شرکت میباشد.
ماده28- تقاضای وجه، عبارت است از سندی که در آن مقام مجاز (ذی حساب) شرکت درخواست مینماید وجه لازم از حساب درآمد شرکت، توسط خزانه به بستانکار حساب بانک پرداخت شرکت واریز شود.
ماده29- تنخواه گردان پرداخت، عبارت از وجهی است که از طرف ذی حساب و مدیر امور مالی و با تایید مدیر عامل یا مقامات مجاز از طرف وی برای انجام برخی از هزینه ها در اختیار واحدها یا مامورانی که به موجب قانون مجاز به دریافت آن میباشند قرار میگیرد تا به تدریج که هزینه های مربوط انجام میشود، اسناد هزینه تحویل و مجدداً وجوه دریافت کنند.
ماده30- علی الحساب، عبارت است از وجهی که طبق مقررات از محل اعتبارات مربوط برای ادای قسمتی از تعهد، پرداخت میگردد.
ماده31- پیش پرداخت، عبارت است از وجهی که از محل اعتبارات مربوط طبق احکام و قراردادها بر اساس مقررات، قبل از انجام تعهد با دستور کتبی مدیرعامل و یا نماینده تام الاختیار وی صورت میگیرد و برای موارد زیر قابل پرداخت است:
الف - وجوه مربوط به هزینه ماموریت موقت بر طبق احکام صادر شده و برای مدتی که در احکام ذکر میشود.
ب - وجوهی که بر طبق قراردادهای منعقد شده به عنوان پیش پرداخت تادیه میگردد.
ج - وجوهی که بابت افتتاح اعتبارات اسنادی برای خریدهای خارجی و هزینه های متعلق به آنها پرداخت میشود.
د - وجوه مربوط به آبونمان روزنامه و سایر نشریات مورد نیاز و نظایر آنها، حداکثر برای مدت یک سال مالی.
ه-- مساعده حقوق و مزایای کارکنان شرکت حداکثر یک دوم خالص دریافتی ماه قبل با تقاضای پرسنل و موافقت مدیرعامل یا نماینده او.
و - سایر وجوهی که بر طبق مقررات خاص و ضوابط مقرر به طور پیش پرداخت باید تادیه شود.
تبصره 1- پیش پرداخت های موضوع این ماده به ترتیب زیر واریز یا تسویه میگردد:
1- پیش پرداخت های موضوع بند (الف) حداکثر یک ماه پس از تاریخ خاتمه ماموریت.
2- پیش پرداخت های موضوع بند (ب) به ترتیبی که در قرارداد ذکر شده است.
3- پیش پرداخت های موضوع بندهای (ج) و (د) پس از تحویل کالا یا انجام خدمت.
4- پیش پرداخت های موضوع بند (ه-) در زمان اولین پرداخت قطعی.
5- پیش پرداخت های موضوع بند (و) بعد از دریافت کالا یا انجام خدمت بر طبق مقررات مربوط.
تبصره 2- در صورتی که پیش پرداخت ها در موعد مقرر واریز نشوند، ذی حساب و مدیر امور مالی مکلف است علاوه بر اقدامات لازم برای واریز آن، از محل هر گونه وجوهی که باید به بدهکار تادیه شود، این رقم را تامین و تهاتر نماید.
ماده32- شرکت در صورتی میتواند اقدام به افتتاح اعتبار اسنادی بنماید که معادل کل مبلغ آن و هزینه های بانکی و حقوق و عوارض گمرکی (در صورتی که مشمول باشد) و سایر هزینه های مربوط را تامین اعتبار کرده باشد. در خصوص آن دسته از کالا و خدمات که به موجب قراردادهای منعقد شده بهای آنها باید تدریجاً و یا به طور یکجا در سال های بعد به فروشنده پرداخت شود، افتتاح اعتبار اسنادی توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بدون پیش دریافت کالا و خدمات مزبور با تعهد معاونت برنامه ریزی و نظارت راهبردی رئیس جمهور مبنی بر پیش بینی اعتبار لازم در بودجه سال های مربوط مجاز خواهد بود.
ماده33- کاهش در ابواب جمعی جمعداران نسبت به وجه نقد یا اوراقی که در حکم وجه نقد است با اعلام مدیرعامل و تصویب مجمع عمومی از محل اعتبارات مربوط در بودجه شرکت، تامین میشود. این اقدام مانع تعقیب مسئولان امر نخواهد بود.
تبصره - وجوهی که بر اثر تعقیب مسئولان امر از این بابت وصول خواهد شد، به حساب درآمد شرکت منظور میگردد.
ماده34- مسئولیت کسر و تسویه به موقع کسور قانونی که جمع آوری و کسر آنها به موجب قانون بر عهده شرکت میباشد، با ذی حساب و مدیر امور مالی شرکت است.
ماده35- در صورتی که ذی حساب و مدیر امور مالی شرکت پرداخت وجهی را مخالف قانون و مقررات تشخیص دهد، مراتب را با ذکر مستند قانونی مربوط کتباً به مدیرعامل شرکت اعلام می نماید. مدیر عامل شرکت پس از وصول گزارش ذی حساب و مدیر امور مالی چنانچه پرداخت را منطبق با قوانین و مقررات تشخیص دهد و مسئولیت قانونی بودن پرداخت را کتباً با ذکر مستند قانونی مربوط به عهده بگیرد و به ذی حساب اعلام نماید، ذی حساب و مدیر امور مالی مکلف است وجه را پرداخت و مراتب را با ذکر مستندات قانونی مربوط به بازرس (حسابرس) قانونی شرکت گزارش نماید.
ماده36- اعتباری که در بودجه شرکت برای پرداخت کمک های بلاعوض و امور رفاهی کارکنان و یا انجام هزینه های اضطراری که همه ساله به تصویب مجمع عمومی شرکت میرسد جز در موارد خاصی که قانوناً تعیین تکلیف شده است، به تشخیص مدیر عامل شرکت قابل پرداخت است.
ماده37- هر گاه بر اثر گواهی خلاف واقع مسئولان امور مالی و یا دستور مقامات مجاز، دینی اضافه بر اعتبارات بودجه مصوب بر ذمه شرکت ایجاد شود، مقام متخلف طبق مقررات عمومی مورد تعقیب قرار خواهد گرفت.
ماده38- اعتبارات منظور شده در بودجه هر سال تا آخر اسفند همان سال قابل تعهد و پرداخت است و برای آن مبلغ از هزینه هایی که تا پایان سال مالی تعهد انجام شده است، ولی پرداخت نگردیده اند، ذخیره مناسب در حساب ها منظور میگردد. این هزینه ها در سال مالی بعد از محل ذخیره های در نظر گرفته شده پرداخت خواهد شد.
فصل پنجم - حسابداری و تنظیم امور مالی شرکت
ماده39- ذی حساب و مدیر امور مالی شرکت مستخدم رسمی است که بنا به پیشنهاد مدیر عامل شرکت و به موجب حکم وزارت امور اقتصادی و دارایی به این سمت منصوب میشود و علاوه بر اعمال نظارت و تامین هماهنگی لازم در اجرای مقررات مالی و محاسباتی، وظایف زیر را عهده دار خواهد بود:
1- اداره امور مالی شرکت
2- نگاهداری و تنظیم حساب ها و اسناد مالی
3- حفظ اسناد و دفاتر مالی
4- نگاهداری و تحویل و تحول وجوه و نقدینه ها و سپرده ها و اوراق بهادار
5- وصول درآمدها و انجام هزینه ها
6- کنترل و نگاهداری حساب موجودی اموال و انبار
7- حفظ و نگهداری اسناد مالکیت اموال غیرمنقول و سایر اموالی که دارای سند مالکیت میباشند و همچنین تضمین نامه ها و اوراق بهادار متعلق به شرکت
8- سایر وظایفی که به موجب این آییننامه و سایر قوانین و مقررات مربوط به عهده ذی حساب و مدیر امور مالی شرکت واگذار میشود.
تبصره - ذی حساب و مدیر امور مالی شرکت زیر نظر مدیر عامل وظایف خود را انجام می دهد.
ماده40- عامل ذی حساب از بین مستخدمان رسمی شرکت با موافقت ذی حساب و مدیر امور مالی شرکت و حکم مدیر عامل از بین مستخدمان رسمی به این سمت منصوب میشود و ذی حساب و مدیر امور مالی قسمتی از وظایف خود را به او محول می نماید.
ماده41- از کلیه کارکنانی که به نحوی از انحا تنخواه گردانی در اختیار دارند، تضمین یا وثیقه متناسب اخذ خواهد شد. تعیین نوع تضمین و میزان و نحوه اخذ آن با هیات مدیره شرکت میباشد.
ماده42- عملیات مربوط به هزینه و درآمد و سایر عملیات حسابداری شرکت و تنظیم حساب سود و زیان و ترازنامه طبق اصول و قواعد مورد عمل شرکت های دولتی و بر اساس اسناد و مدارک مثبته، توسط امور مالی شرکت انجام میشود.
ماده43- ذی حساب و مدیر امور مالی موظف است صورت حساب های دریافت و پرداخت هر ماه را حداکثر تا پایان ماه بعد تهیه و برای طرح در هیات مدیره به مدیرعامل تسلیم نماید.
ماده44- ذی حساب و مدیر امور مالی شرکت موظف است پس از پایان سال مالی حداکثر تا اردیبهشت سال بعد صورت های مالی را برای طرح و تصویب هیات مدیره به مدیرعامل تسلیم نماید.
ماده45- برگه اسناد مورد استفاده و نحوه تنظیم آنها و مدارک و مستندات مورد پذیرش برای ثبت عملیات مالی بر اساس دستورالعملی خواهد بود که توسط امور مالی تهیه و پس از تصویب هیات مدیره اجرا خواهد شد.
ماده46- کلیه اسناد مالی شرکت بر اساس اصل مدارک مثبته تنظیم میگردد.
تبصره 1- در مواردی که اصل مدارک مفقود گردیده باشد، امور مالی شرکت با ارایه دلایل توجیهی مشروط بر آنکه قبلاً به حساب منظور نشده باشد، پس از تصویب هیات مدیره اسناد مالی را با نسخ دیگر به حساب منظور می نماید.
تبصره 2 - چنانچه امکان تهیه نسخ دیگر یا فتوکپی مدارک مفقود شده وجود نداشته باشد، امور مالی پس از حصول اطمینان، مراتب را با ارایه دلایل توجیهی به مدیر عامل شرکت جهت طرح در هیات مدیره و کسب مجوز لازم گزارش خواهد نمود.
ماده47- شرکت مکلف است پس از پایان سال مالی صورت های مالی را که مورد رسیدگی بازرس (حسابرس) قانونی قرار گرفته است، در مجمع عمومی به تصویب برساند.
فصل ششم - اموال
ماده48- اموال شرکت اعم از منقول و غیر منقول متعلق به شرکت میباشد و صورت آنها باید به نحوی که قابل رسیدگی باشد، نگهداری و ثبت گردد. مسئولیت حفظ و حراست اموال مذکور با شرکت و نظارت و تمرکز حساب های اموال با ذی حساب و مدیر امور مالی میباشد.
تبصره - ترتیب و نحوه احتساب استهلاک اموال شرکت بر طبق قانون مالیات های مستقیم - مصوب 1366 - و اصلاحات بعدی میباشد.
ماده49- انتقال اموال منقول وزارت راه و ترابری به شرکت به صورت بلاعوض با رعایت مقررات مربوط مجاز میباشد.
ماده50- انتقال بلاعوض اموال منقول شرکت به وزارت راه و ترابری بنا به درخواست وزیر راه و ترابری و موافقت مجمع عمومی شرکت و با اطلاع قبلی وزارت امور اقتصادی و دارایی مشروط بر اینکه ارزش دفتری (قیمت تمام شده منهای استهلاک) آنها جمعاً از پنجاه درصد سرمایه پرداخت شده شرکت تجاوز ننماید، مجاز میباشد.
ماده51- شرکت میتواند اموال منقول خود را به طور امانی در اختیار سایر وزارتخانه ها و موسسات دولتی و شرکت های دولتی و موسسات و نهادهای عمومی غیردولتی قرار دهد در این صورت وزارتخانه ها و موسسات دولتی و شرکت های دولتی و موسسات و نهادهای عمومی غیر دولتی تحویل گیرنده بدون اینکه حق تصرف مالکانه نسبت به اموال امانی مذکور داشته باشند، مسئول حفظ و حراست اموال مزبور و نگهداری حساب این اموال خواهند بود و موظفند فهرست اموال یاد شده را به وزارت امور اقتصادی و دارایی ارسال نمایند. عین اموال امانی موضوع این ماده پس از رفع نیاز به شرکت اعاده میگردد و مراتب به اطلاع وزارت امور اقتصادی و دارایی میرسد.
تبصره - حداکثر زمان پیش بینی شده برای تحویل اموال امانی یک سال میباشد.
ماده52- منظور از اموال منقول مذکور در مواد (49)، (50) و (51) این آییننامه، اموال منقول و غیر مصرفی است و ترتیب نگهداری حساب نقل و انتقال اموال منقول مصرفی و در حکم مصرفی به موجب قوانین و مقررات موضوعه تعیین خواهد گردید.
ماده53- فروش اموال غیرمنقول شرکت با تصویب مجمع عمومی مجاز و فروش اموال منقول و زائد و اسقاطی با تصویب هیات مدیره شرکت میباشد.
ماده54- اموال غیرمنقول شرکت با تصویب مجمع عمومی و هیات وزیران قابل انتقال به وزارتخانه ها و موسسات دولتی میباشد، مشروط بر اینکه قیمت دفتری اینگونه اموال مجموعاً از پنجاه درصد سرمایه پرداخت شده شرکت تجاوز ننماید. شرکت مکلف است معادل قیمت دفتری اموال غیرمنقول که به وزارتخانه ها و موسسات دولتی منتقل شده اند، از سرمایه شرکت کسر نماید.
ماده55- اموال غیرمنقول شرکت با تصویب مجمع عمومی قابل انتقال به شرکت هایی است که صد در صد سهام آنها متعلق به دولت میباشد. بهای اینگونه اموال باتوافق مجامع عمومی مربوط تعیین و معادل آن سرمایه انتقال دهنده کاهش و سرمایه انتقال گیرنده افزایش می یابد.
فصل هفتم - سایر مقررات
ماده56- مدیرعامل شرکت موظف است ترتیب بستن دفاتر مالی هر سال را در پایان همان سال داده و صورت های مالی شرکت را حداکثر تا پایان خرداد سال بعد تهیه نموده و پس از تایید هیات مدیره برای بررسی به سازمان حسابرسی (بازرس و حسابرس قانونی) تسلیم نماید. سازمان حسابرسی مکلف است صورت های مالی شرکت را ظرف دو ماه رسیدگی و گزارش خود را برای تصویب مجمع عمومی شرکت، تسلیم نماید.
ماده57- شرکت مکلف است صورت های مالی خود را به انضمام یک نسخه از گزارش حسابرسی پس از تصویب مجمع عمومی برای درج در صورت حساب عملکرد به وزارت امور اقتصادی و دارایی ارسال نماید.
ماده58- شرکت مکلف است هر سال معادل ده درصد سود ویژه خود را به منظور افزایش بنیه مالی به عنوان اندوخته قانونی منظور نماید و تا زمانی که اندوخته مزبور معادل سرمایه ثبت شده شرکت بشود، این روند ادامه می یابد.
تبصره - افزایش سرمایه شرکت از محل اندوخته قانونی مجاز نمیباشد.
ماده59- مواردی که در این آییننامه پیش بینی نشده است، تابع مقررات قانون محاسبات عمومی کشور و مقررات مورد عمل در شرکت های دولتی خواهد بود. هر گونه تغییر یا اصلاح این آییننامه منوط به پیشنهاد شرکت و تایید مجمع عمومی و تصویب هیات وزیران میباشد.
ماده60- این آییننامه جایگزین تصویبنامه شماره 121300/ت/356ه- مورخ 1369/8/13 در خصوص آییننامه مالی شرکت سابق تامین ماشین آلات و تجهیزات راهسازی و راهداری میشود.
این تصویبنامه در تاریخ 1388/3/17 به تایید مقام محترم ریاست جمهوری رسیده است.
پرویز داودی - معاون اول رئیس جمهور