بند 6 هشتصد و هفتاد و هشتمین صورتجلسه هیات مدیره سازمان بورس و اوراق بهادار مورخ 1402/03/30 به شرح زیر میباشد:
6- نامه شماره 227583 /121 مورخ 1402/02/24 اداره بازرسی صندوق های سرمایه گذاری با موضوع ایجاد رویه ای یکسان در خصوص تخصیص نرخ ترجیحی به اوراق بهادار با درآمد ثابت خریداری شده توسط صندوق های سرمایه گذاری مطرح و به شرح ذیل تصمیم گیری شد:
6-1- نهادهای مالی که مطابق اساسنامه خود، اقدام به پذیرش سمت متعهد پذیره نویس یا بازارگردانی اوراق بهادار نمودهاند و خود یا اشخاص تحت کنترل آن ها، سمت رکن مدیریت صندوق های سرمایه گذاری را برعهده دارند به همراه صندوق های سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی، موظفند مبالغی که بابت خرید و نگهداری اوراق بهادار تحت تعهد پذیره نویسی یا بازارگردانی، در قالب نقدی یا صرف و کسر قیمت اوراق بهادار در بازار یا با هر روش و یا تحت هر عنوان دیگر هزینه گردیده است را در صورت های مالی در یادداشت مرتبط با درآمدهای عملیاتی یا بهای تمام شده درآمدهای عملیاتی به شرح جدول ذیل افشا نمایند:
| شرح | نوع ارتباط با طرف قرارداد | مبلغ اوراق بهادار واگذار شده | بهای تمام شده درآمد عملیاتی/ هزینه بازارگردانی و تعهد پذیره نویسی | میانگین نرخ بازده تا سررسید اوراق بهادار |
| بهای تمام شده تعهد پذیره نویسی اوراق بهادار | صندوق های سرمایه گذاری تحت مدیریت خود یا اشخاص تحت کنترل یا وابسته*** | |||
| سایر | ||||
| بهای تمام شده بازارگردانی اوراق بهادار | صندوق های سرمایه گذاری تحت مدیریت خود یا اشخاص تحت کنترل یا وابسته*** | |||
| سایر |
2-6- آن دسته از صندوق های سرمایه گذاری که اقدام به انعقاد قرارداد در خصوص دریافت مبالغ ترجیحی جهت خرید و نگهداری اوراق نموده اند، موظفند در صورت های مالی، در یادداشتی جداگانه تحت عنوان"جزئیات قراردادهای خرید و نگهداری اوراق بهادار"جدول ذیل را افشا نمایند. یادداشت جزئیات قراردادهای خرید و نگهداری اوراق بهادار پس از یادداشت سایر درآمدها در صورت های مالی به بخش چهارم دستورالعمل اجرایی ثبت و گزارش دهی رویدادهای مالی صندوق های سرمایه گذاری مشترک به شرح ذیل اضافه می گردد.
| طرف معامله | نوع وابستگی | نام ورقه بهادار | تعداد اوراق | بهای تمام شده اوراق | مبلغ شناسایی شده بابت قرارداد خرید و نگهداری اوراق بهادار | نرخ اسمی | میانگین نرخ بازده تا سررسید قراردادهای منعقده |
| شرکت. .. | مدیر صندوق | ورقه الف | |||||
| ورقه ب | |||||||
| شرکت. .. | شرکت مادر | ورقه الف | |||||
| ورقه د | |||||||
| صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی. .. | صندوق سرمایه گذاری اختصاصی بازارگردانی تحت مدیریت مدیر صندوق یا اشخاص تحت کنترل یا وابسته * | ورقه ج | |||||
| سایر | سایر | ورقه ح | |||||
| ورقه ط | |||||||
| ورقه ی | |||||||
| ورقه س |
علیرضا ناصرپور
نایب رئیس هیات مدیره