هیات وزیران در جلسه مورخ 1384/5/5 بنا به پیشنهاد سازمان انرژی اتمی ایران و به استناد ماده (7) قانون برنامه چهارم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب 1383 - آییننامه مالی شرکت مادرتخصصی تولید و توسعه انرژی اتمی ایران را به شرح زیر تصویب نمود:
فصل اول - تعاریف و کلیات
ماده 1 - بودجه شرکت برنامه مالی شرکت است که برای یک سال مالی تهیه میشود و حاوی پیشبینی درآمد حاصل از فروش محصولات و منابع داخلی خدمات و کمک دولت و سایر منابع تامین اعتبار و برآورد هزینههای تملک داراییهای سرمایهای برای انجام عملیات و فعالیتها و اجرای طرحهایی است که شرکت موظف به اجرای آن است و نیل به اهدف شرکت را در ظرف سال مالی امکانپذیر میسازد. درآمدها و سایر منابع تامین اعتبار و همچنین برآورد هزینهها همهساله در قانون بودجه کل کشور تعیین و ابلاغ میگردد.
ماده 2 - سال مالی شرکت از اول فروردین هر سال شروع میشود و در آخرین روز اسفند همان سال پایان میپذیرد.
ماده 3 - اعتبار عبارت از مبلغی است که برای مصرف یا مصارف معینی جهت نیل به اهداف شرکت در بودجه شرکت منظور و به تصویب میرسد.
ماده 4 - درآمد شرکت وجوهی است که طبق مقررات در ازای انجام خدمت یا فروش محصولات و تحویل کار و سایر درآمدها دریافت و در حساب تمرکز وجوه شرکت در خزانه واریز میگردد و طبق بودجه مصوب و اساسنامه شرکت قابل مصرف است.
ماده 5 - تشخیص عبارت است از تعیین و انتخاب کالا و خدمات و سایر پرداختها که تحصیل یا انجام آنها برای نیل به اهداف شرکت ضروری است.
ماده 6 - تامین اعتبار عبارت از اختصاصدادن تمام یا قسمتی از اعتبار برای هزینه معینی است.
ماده 7 - تعهد عبارت از ایجاد دین بر ذمه شرکت ناشی از موارد زیر است:
الف - تحویل کالا یا انجامدادن خدمت.
ب - اجرای قراردادهایی که با رعایت قوانین و مقررات منعقد میشود.
ج - احکام قانونی صادرشده از مراجع قانونی و صلاحیتدار.
د - پیوستن به قراردادهای بینالمللی و عضویت در سازمانها و یا مجامع بینالمللی با اجازه قانون.
ماده 8 - تسجیل عبارت از تعیین میزان بدهی قابل پرداخت به موجب اسناد مثبته است.
ماده 9 - دستور پرداخت سندی است که به وسیله مدیر عامل شرکت یا مقامات مجاز از طرف او برای پرداخت از محل اعتبارات مربوط عهده مدیر امور مالی یا مسوولین مالی واحدها و طرحها (پروژهها) و وابسته در وجه ذی نفع صادر میشود.
ماده 10 - مسوولیت تامین اعتبار و تطبیق پرداختها با مقررات شرکت و نظارت کامل بر حسن جریان امور مالی و نگهداری و تحویل وجوه و نقدینهها و سپردهها و اوراق بهادار بر عهده مدیر امور مالی شرکت میباشد.
تبصره - به پیشنهاد مدیر امور مالی و تصویب مدیر عامل شرکت تمامی یا بخشی از اختیارات و وظایف مدیر امور مالی میتواند به مدیران مالی واحدها، طرحها (پروژهها) و موسسات تابعه شرکت تفویض گردد. لیکن در هیچ مورد تفویض اختیار، سلب اختیار و مسوولیت از تفویضکننده نخواهد کرد.
ماده 11 - درخواست وجه سندی است که برای دریافت وجوه اعتبارات منظور در قانون بودجه کل کشور از خزانه توسط مدیر امور مالی صادر میشود.
ماده 12 - هزینه عبارت از پرداختهایی است که در قبال انجام تعهد موضوع ماده (7) و عناوین مشابه که در بودجه شرکت منظور شده است به ذینفع صورت میگیرد.
ماده 13 - تنخواهگردان حسابداری عبارت است از وجهی که خزانه از محل اعتبارات مصوب برای انجام هزینههای سالانه و تعهدات قابل پرداخت سالهای قبل در اختیار شرکت قرار میدهد.
تنخواهگردان بودجه واحدها و طرحها (پرژهها) و موسسات تابعه عبارت است از وجهی که از محل تنخواهگردان حسابداری شرکت از طریق مدیر امور مالی برای انجام هزینهها و تملک داراییهای سرمایهای در اختیار مسوولین مالی واحدها و طرحها (پروژهها) و موسسات تابعه یا مدیریت تدارکات و خدمات گذاشته میشود. تنخواهگردان پرداخت عبارت است از وجهی که توسط مدیر امور مالی یا مسوولین مالی واحدها و طرحها (پروژهها) و موسسات تابعه یا مدیریت تدارکات و خدمات در اختیار کارپردازان واحدهای تدارکاتی یا سایر مامورانی که به لحاظ وظایف قانونی خود مجاز به دریافت تنخواه گردان میباشند گذاشته میشود. کارپردازان و مامورین یادشده از لحاظ مقررات مربوط به واریز تنخواهگردان در حکم مسوولین مالی محسوب میشوند.
تبصره - دستورالعمل نحوه واگذاری و تسویه تنخواهگردان به پیشنهاد مدیر امور مالی و تصویب تهیه و ابلاغ خواهد شد.
ماده 14 - پیشپرداخت عبارت از پرداختی است که از اعتبارات مربوط طبق احکام و مقررات و قراردادها پیش از انجام تعهد صورت میگیرد.
ماده 15 - علیالحساب عبارت از پرداختی است که به منظور ادای قسمتی از تعهد صورت میگیرد.
ماده 16 - دستورالعمل نظام حسابداری و گردش عملیاتی مالی، طرز نگهداری و چگونگی و نحوه ثبت حسابها که با رعایت و انطباق مقررات حسابداری دولتی و استانداردهای حسابداری میباشد به پیشنهاد مدیر امور مالی و تصویب هیات مدیره شرکت تهیه و اجرا خواهد شد.
ماده 17 - سایر منابع تامین اعتبار شرکتهای دولتی عبارت است از منابعی که شرکتهای مزبور تحت عنوان کمک دولت، وام، استفاده از ذخایر، کاهش سرمایه در گردش و یا عناوین مشابه به موجب قانون مجاز به منظورکردن آن در بودجههای مربوط هستند.
تبصره - منظور از سرمایه در گردش مذکور در این ماده مازاد داراییهای جاری بر بدهیهای جاری است.
فصل دوم - اجرای بودجه
ماده 18 - وجوهی که به وسیله شرکت به عنوان سپرده یا وجهالضمان یا وثیقه و یا نظایر آنها دریافت میشود باید به حساب سپرده شرکت که از طرف خزانه در یکی از بانکها افتتاح میشود تحویل گردد. رد این وجوه طبق مقررات مربوط به خود به عمل میآید.
ماده 19 - وجود اعتبار در بودجه شرکت به خودی خود برای اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی ایجاد حق نمیکند و استفاده از اعتبارات باید با رعایت مقررات مربوط به عمل آید.
ماده 20 - هزینهها و سایر پرداختهای شرکت پس از طی مراحل تشخیص، تامین اعتبار، تعهد و تسجیل با صدور دستور پرداخت تادیه و انجام خواهد شد.
ماده 21 - تشخیص انجام تعهد، تسجیل و صدور دستور پرداخت به عهده مدیر عامل شرکت یا مقامات مجاز از طرف او میباشد. مدیر عامل شرکت میتواند تمام یا قسمتی از اختیار خود را که در این آییننامه و اساسنامه شرکت مندرج است به مسوولان دیگر شرکت تفویض نماید و هر یک از مسوولین نیز میتوانند با کسب موافقت مدیرعامل شرکت به نوبه خود تمام یا قسمتی از اختیارات تفویضشده را به سایر مسوولین واحد مربوط تفویض نمایند.
ماده 22 - تعهدات شرکت تا آخر سال مالی از اعتبار مصوب همان سال قابل پرداخت است و تعهداتی که تا آخر سال پرداخت نشده باشد یا دیون خارج از حدود اختیار شرکت به موجب آرای قطعی مراجع قضایی و یا سایر قوانین و مقررات دولت بر ذمه شرکت ایجاد شده باشد از محل اعتبارات مربوطه که در بودجه سال بعد منظور خواهد شد، پرداخت میشود.
ماده 23 - در مورد آن قسمت از هزینههای جاری مستمر که نوعاً انجام آن از یک سال مالی تجاوز میکند شرکت میتواند برای مدت متناسب قراردادهایی که مدت اجرای آن از سال مالی تجاوز میکند منعقد نماید. در این صورت شرکت مکلف است در بودجه سالانه خود اعتبارات لازم برای پرداخت تعهدات مربوط را مقدم بر سایر اعتبارات منظور نماید.
ماده 24 - در مواردیکه لازم است قبل از انجام تعهد وجهی پرداخت شود و یا در مواردیکه تهیه اسناد مثبته قبل از پرداخت میسر نباشد با دستور کتبی مدیر عامل شرکت یا مقام مجاز از طرف او مبالغ لازم به عنوان پیشپرداخت یا علیالحساب طبق دستورالعمل مربوط تادیه و در موقع مقتضی واریز میگردد.
ماده 25 - در صورتیکه پیشپرداخت در مواعد مقرر از طرف گیرنده وجه واریز نشود، مدیر امور مالی یا نمایندگان او مکلفند علاوه بر کلیه اقدامات لازم، برای واریز آن از محل هر گونه وجهی که باید به بدهکار پرداخت شود تا معادل پیشپرداخت اقدام کنند.
فصل سوم - مقررات مختلف
ماده 26 - رسیدگی به اسناد مربوط به درآمد و هزینه، دارایی و بدهی و طرز ثبت و نگهداری آنها و همچنین نظارت بر نظامهای مالی و حسابداری شرکت در طول سال توسط حسابرس داخلی که زیر نظر مدیر عامل شرکت قرار دارد انجام خواهد شد.
ماده 27 - صورتحساب دریافت و پرداخت هر ماه اعتبارات هزینهای و تملک داراییها سرمایهای و سایر اعتباراتی که از محل ردیفهای بودجه کل کشور در اختیار شرکت قرار میگیرد و نیز حساب نهایی سالانه شرکت پس از رسیدگی حسابرس مستقل مورد تایید وزارت اقتصاد و دارایی به دیوان محاسبات کشور (جهت بررسی و درج در گزارش تفریغ بودجه) و وزارت امور اقتصادی و دارایی ارسال خواهد شد.
ماده 28 - در صورتیکه مدیر امور مالی اجرای دستور پرداختی را خلاف مقررات جاری شرکت تشخیص دهد مراتب را کتباً به مقام صادرکننده دستور اعلام مینماید، هر گاه مقام مذکور درپاسخ مسوولیت امر پرداخت را بهعهده بگیرد و مراتب را کتباً به مدیر امور مالی اعلام نماید، نظر مذکور اجرا و مراتب به مدیر عامل شرکت و حسابرس مستقل گزارش خواهد شد. هرگاه مسوولین مالی واحدها و طرحها (پروژهها) و موسسات تابعه به مواردی به شرح فوق برخود نمایند موظفند مراتب را کتباً به مدیر امور مالی شرکت اعلام نمایند.
ماده 29 - شرکت در مورد هر یک از برنامهها، طرحها، فعالیتها و پروژهها موافقتنامه لازم را با سازمان مدیریت و برنامهریزی کشور مبادله مینماید و رعایت موارد مندرج در موافقتنامههای مذکور الزامی است.
ماده 30 - دستورالعمل مربوط به آییننامه مالی به پیشنهاد واحدهای مربوط و تصویب هیات مدیره شرکت ابلاغ و اجرا خواهد شد.
محمد رضا عارف - معاون اول رئیسجمهور